НДС по агентскому соглашению

Comments

• Добрый день.
  Вознаграждение по агентскому договору начисляется после выполнения того, что прописано в предмете договора,а значит начислено оно будет в ферале-марте после подписания отчета агента, оснований для выставления СФ на полную сумму вознаграждения нет, т.к. реализации еще не было.
  А значит, ваша оплата агенту это аванс.
  

  Цитата:Агент отказывается, утверждая, что при проверке налоговая не примет счет-фактуру на аванс в зачет НДС.

  Ну чего вдруг то?
  п. 8 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). 
  п. 6 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
• В договоре не прописано, что это аванс, а звучит просто вознаграждение и дополнительное вознаграждение. Агент же выполнил предмет договора, нашел нам Заказчика, а то что работы еще не выполнены его мало волнуют...
• Хорошо. Отчет агента подписан? Сумма вознаграждения уверждена?
  Хотя вопрос то ваш был не в этом, а о вычете НДС с аванса, ну да ладно.
  

  Цитата:а то что работы еще не выполнены его мало волнуют

  Однако одним из условий договора с агентом является полная оплата заказчиком ваших услуг. Почему тогда вы привызываете момент выплаты вознаграждения к моменту получения принципалом всей суммы за работу, если это отношения принципала с заказчиком и агента они никак не касаются?
• Цитата: Хорошо. Отчет агента подписан? Сумма вознаграждения уверждена?Хотя вопрос то ваш был не в этом, а о вычете НДС с аванса, ну да ладно.Цитата:а то что работы еще не выполнены его мало волнуютОднако одним из условий договора с агентом является полная оплата заказчиком ваших услуг. Почему тогда вы привызываете момент выплаты вознаграждения к моменту получения принципалом всей суммы за работу, если это отношения принципала с заказчиком и агента они никак не касаются?

  Отчет не подписан, сумма не утверждена (сумма договора с Заказчиком меньше, соответственно агентское вознаграждение меньше). Но если в агентском соглашении нет условий предварительной оплаты, то на основании изменений, мы не имеем права учесть НДС,  поскольку условие п. 9 ст. 172 НК РФ не выполнено.
  По условиям агентского соглашения мы обязаны выплатить Агенту вознаграждение только после окончательной оплаты от Заказчика.
• Причем тут п. 9 ст. 172 НК РФ?
  На основании этого подпункта принципал не сможет принять к вычету НДС с аванса.
  Вознаграждение это реализация агента.
  Агент получает аванс, выставляет СФ на аванс, платит НДС, принципал не может приянять данный НДС к вычету, поскольку аванс не оговорен в договоре. При реализации агент, выставив СФ на полную сумму вознаграждения, возьмет к вычету НДС с аванса.
  В вашей задачке - агент выставляет СФ на реализацию, отказываясь выставлять СФ на аванс, аргументируя это тем, что НДС не будет приянят к вычету. Либо вы упустили в вопросе, что вас интересует вычет принципала, а не агента. Тогда непонятно отчего принципал настаивает на СФ на аванс?
• Цитата: Причем тут п. 9 ст. 172 НК РФ?На основании этого подпункта принципал не сможет принять к вычету НДС с аванса.Вознаграждение это реализация агента.Агент получает аванс, выставляет СФ на аванс, платит НДС, принципал не может приянять данный НДС к вычету, поскольку аванс не оговорен в договоре. При реализации агент, выставив СФ на полную сумму вознаграждения, возьмет к вычету НДС с аванса.В вашей задачке - агент выставляет СФ на реализацию, отказываясь выставлять СФ на аванс, аргументируя это тем, что НДС не будет приянят к вычету. Либо вы упустили в вопросе, что вас интересует вычет принципала, а не агента. Тогда непонятно отчего принципал настаивает на СФ на аванс?

  Простите, возможно, упустила. Да, интересует вычет принципала. Договор между Принципалом и Заказчиком заключен, но сумма выполненных работ будет меньше суммы договора, соответственно агентское вознаграждение тоже уменьшиться. Принципал не хочет подписывать отчет агента и просит СФ на аванс, но тогда Принципал не может принять НДС с аванса к вычету.
• Цитата:Принципал не хочет подписывать отчет агента и просит СФ на аванс, но тогда Принципал не может принять НДС с аванса к вычету.

  Все так, если в договоре в агентом не прописано перечисление аванса.
• Цитата: Цитата:Принципал не хочет подписывать отчет агента и просит СФ на аванс, но тогда Принципал не может принять НДС с аванса к вычету.Все так, если в договоре в агентом не прописано перечисление аванса.

  
  Спасибо!