Заем физическому лицу

Comments

• Добрый день. Вы уже создали тему с аналогичными вопросами. Не дублируйте темы, это противоречит требованиям форума.
• Цитата: Здравствуйте! ООО на ОСНО выдало физ.лицу (сестре учредителя и директора в одном лице) 1% займ для оплаты учебы в ВУЗе. Прошу прощения за глупый вопрос, я правильно, понимаю, мат.выгода возникает у заемщика (т.е. НДФЛ платит заемщик)?

  
  Добрый день!
  Цитата из НК РФ
  

  Цитата:Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

  
  В Вашем случае заемщик не является сотрудником организации, т.е. Вы по отношению к нему не являетесь налоговым агентом. След-но. самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, а также отчитывается по декларации 3-НДФЛ.
• Цитата: Добрый день!Цитата из НК РФЦитата:Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)В Вашем случае заемщик не является сотрудником организации, т.е. Вы по отношению к нему не являетесь налоговым агентом. След-но. самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, а также отчитывается по декларации 3-НДФЛ.

  
  
  Добрый вечер!
  
  С каких это пор организация является налоговым агентом по НДФЛ в отношении исключительно сотрудников?!
  
  Статья 227 НК РФ
  1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
  Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
  2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
  
  Автору вопроса - НДФЛ с матвыгоды будет (см. пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В связи с невозможностью удержать налог Вам надо не позднее 31.01.2013 г. подать 2-НДФЛ на указанное лицо в свою ИФНС.
• Спасибо, т.е., я правильно поняла, что ООО просто подает 2 -НДФЛ, а физ.лицо само за себя перечисляет налог в бюджет?
• Цитата: Спасибо, т.е., я правильно поняла, что ООО просто подает 2 -НДФЛ, а физ.лицо само за себя перечисляет налог в бюджет?

  
  
  Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды по договорам займа (кредита) считается день уплаты процентов по ним.
  
  Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент удерживает у налогоплательщика начисленную сумму налога за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
  
  Если займодавец не является источником выплаты каких-либо иных доходов физическому лицу, то он не может удерживать и перечислять НДФЛ. Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения такого обстоятельства письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета.
  
  В этом случае исчисление и уплату налога на доходы физических лиц налогоплательщик осуществляет самостоятельно на основании пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (Письмо ФНС РФ № 04-3-01/928, п. 2 Письма МФ РФ от 12.07.05 № 03-05-01-04/232).
• Добрый день. Тот же вопрос Вы задали в другой теме Целевой заем физическому лицу;
  Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. Тема заблокирована. При повторном нарушении вопросы будут удаляться без предупреждения.